到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展；到2023年，基本建成“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系；到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
3月24日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳公布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），并給出了改革的時(shí)間表及路線圖。近日，國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就《意見(jiàn)》進(jìn)行了解讀，并對(duì)深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，進(jìn)一步深化稅收征管改革作出部署。
推動(dòng)稅收工作實(shí)現(xiàn)四大突破
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)任榮發(fā)介紹說(shuō)，《意見(jiàn)》是黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“十四五”時(shí)期稅收征管改革的重要制度安排，為“十四五”時(shí)期高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃，必將成為發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，更好推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化的基本遵循。
“此次出臺(tái)的《意見(jiàn)》將推動(dòng)稅收工作實(shí)現(xiàn)四方面的突破�！比螛s發(fā)說(shuō)，稅收征管從合作、合并到合成的突破。黨的十八大以來(lái)，我國(guó)在稅收征管方面經(jīng)歷三次大的變革。2015年中辦、國(guó)辦印發(fā)的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》推進(jìn)的是國(guó)稅地稅“合作”；2018年中辦、國(guó)辦印發(fā)的《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》實(shí)施的是國(guó)稅地稅“合并”；這次中辦、國(guó)辦印發(fā)的《意見(jiàn)》將推動(dòng)稅收征管第三次變革，其特征可概括為“合成”，是執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的系統(tǒng)優(yōu)化，是業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級(jí)。
稅收服務(wù)、執(zhí)法和監(jiān)管深度融合的突破。《意見(jiàn)》落實(shí)建設(shè)服務(wù)型政府要求，不僅專門對(duì)大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)作出部署，而且強(qiáng)調(diào)寓執(zhí)法、監(jiān)管于服務(wù)之中，把服務(wù)理念有機(jī)融入稅收征管各個(gè)環(huán)節(jié)。比如，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，提高執(zhí)法的精確度，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。
稅收治理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破�！兑庖�(jiàn)》明確，以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。
稅收改革創(chuàng)新從漸進(jìn)式到體系性集成的突破�！兑庖�(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的理念和方式手段等全方位變革，并提出了一系列開(kāi)拓性的改革舉措。如到2023年，基本建成“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無(wú)死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系，實(shí)現(xiàn)從無(wú)差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”精準(zhǔn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。
持續(xù)提升辦稅繳費(fèi)服務(wù)質(zhì)效
稅務(wù)部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位，直接服務(wù)幾千萬(wàn)企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費(fèi)人，離市場(chǎng)主體最近，為老百姓服務(wù)最直接。
“服務(wù)納稅人繳費(fèi)人永遠(yuǎn)在路上。”國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)韓國(guó)榮說(shuō)，按照《意見(jiàn)》部署，稅務(wù)部門將持續(xù)提升辦稅繳費(fèi)服務(wù)質(zhì)效，到2023年基本建成稅費(fèi)服務(wù)新體系。這一新體系有四方面特點(diǎn)：一是需求響應(yīng)更加及時(shí)。健全需求收集、分析、響應(yīng)、反饋機(jī)制，切實(shí)滿足納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)服務(wù)訴求。二是服務(wù)更加智能化個(gè)性化。全面提升12366稅費(fèi)服務(wù)平臺(tái)功能，2022年基本實(shí)現(xiàn)全國(guó)咨詢“一線通答”。同時(shí)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識(shí)別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗(yàn)、個(gè)性需求等，提供個(gè)性化服務(wù)。三是稅收營(yíng)商環(huán)境更加優(yōu)化。繼續(xù)對(duì)標(biāo)國(guó)際先進(jìn)水平，大力推進(jìn)稅費(fèi)種綜合申報(bào)，依法簡(jiǎn)并部分稅種征期，逐步減少申報(bào)次數(shù)和時(shí)間。四是自然人稅費(fèi)服務(wù)體系更加完善，2021年基本實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)掌上辦理。
“今年稅務(wù)部門連續(xù)第8年開(kāi)展‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’，是落實(shí)《意見(jiàn)》關(guān)于精細(xì)服務(wù)的重要體現(xiàn)，旨在以稅務(wù)人的‘用心’，換來(lái)稅費(fèi)服務(wù)舉措的‘創(chuàng)新’，稅收營(yíng)商環(huán)境的‘清新’。”韓國(guó)榮說(shuō)。
據(jù)了解，為使“春風(fēng)行動(dòng)”的惠民舉措更有針對(duì)性，稅務(wù)總局2月在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了需求調(diào)查活動(dòng)，并推出10大類100條具體措施。如廣東、海南、重慶、廈門、山東、深圳等地稅務(wù)部門第一時(shí)間招募了納稅人繳費(fèi)人作為稅費(fèi)服務(wù)產(chǎn)品體驗(yàn)師。目前廣東稅務(wù)部門在冊(cè)體驗(yàn)師已超2200名，在“智能導(dǎo)辦”主題集中體驗(yàn)活動(dòng)中，體驗(yàn)師提出了改進(jìn)預(yù)約辦稅功能等19條意見(jiàn)建議，稅務(wù)部門第一時(shí)間跟進(jìn)，推進(jìn)“智能導(dǎo)辦”逐步優(yōu)化完善�！按猴L(fēng)行動(dòng)”實(shí)施以來(lái)，100條措施中已有超過(guò)20%如期落地，獲得了較好的社會(huì)反響。
建設(shè)新型監(jiān)管機(jī)制精確執(zhí)法
精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管是營(yíng)造公平公正稅收營(yíng)商環(huán)境的重要措施。稅務(wù)部門近年來(lái)堅(jiān)決打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強(qiáng)大威懾力。此次《意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)建設(shè)新型監(jiān)管機(jī)制。
對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師饒立新認(rèn)為，對(duì)違法犯罪者的嚴(yán)厲打擊就是對(duì)守法者的最好保護(hù)�！兑庖�(jiàn)》提出，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，建設(shè)稅務(wù)監(jiān)管新體系，在保障國(guó)家稅收安全的同時(shí)，為合法經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供更加公平優(yōu)質(zhì)的稅收營(yíng)商環(huán)境。一方面，突出精準(zhǔn)分類施策，保護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”；另一方面，突出精準(zhǔn)依法施治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變，精準(zhǔn)有效打擊涉稅違法犯罪行為。
“首違不罰”是各地在稅收?qǐng)?zhí)法中進(jìn)行的一個(gè)探索，一經(jīng)推出就得到社會(huì)各界的高度關(guān)注�！皩�(duì)于這個(gè)問(wèn)題，《意見(jiàn)》作了明確規(guī)定和要求，提出要‘精確執(zhí)法’。”國(guó)家稅務(wù)總局總經(jīng)濟(jì)師王道樹(shù)介紹說(shuō)，在這方面稅務(wù)部門貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》，主要從兩方面著手。
一方面，對(duì)納稅人和繳費(fèi)人來(lái)講，在柔性執(zhí)法當(dāng)中顯溫度�！兑庖�(jiàn)》要求優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談提醒等非強(qiáng)制性的執(zhí)法方式，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、一刀切的執(zhí)法�！兑庖�(jiàn)》還提出要準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界線，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。同時(shí)，要求在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”制度。
另一方面，貫徹《意見(jiàn)》提出的推進(jìn)“精確執(zhí)法”。對(duì)稅務(wù)人來(lái)講，就是在規(guī)范執(zhí)法中顯公正。《意見(jiàn)》就稅務(wù)部門堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費(fèi)”等提出了明確要求。
近年來(lái)，稅務(wù)部門積極開(kāi)展“首違不罰”探索實(shí)踐，在吸收了包括稅務(wù)部門在內(nèi)的各個(gè)行政機(jī)關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，今年年初修訂的行政處罰法對(duì)“首違不罰”作出了明確規(guī)定。近日，稅務(wù)總局公布了首批包括十項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的全國(guó)統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰“首違不罰”涉稅事項(xiàng)清單，后續(xù)還將繼續(xù)發(fā)布其他“首違不罰”涉稅事項(xiàng)。
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍要求，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)要以貫徹落實(shí)好《意見(jiàn)》為契機(jī)和動(dòng)力，深入推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)和監(jiān)管的理念方式手段變革，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，深入推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、跨越式發(fā)展。嚴(yán)格督查考評(píng)，強(qiáng)化激勵(lì)問(wèn)責(zé)，將《意見(jiàn)》貫徹實(shí)施工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)，確�！兑庖�(jiàn)》部署的各項(xiàng)改革工作穩(wěn)妥推進(jìn)、卓見(jiàn)成效。
